員工股權(quán)激勵咨詢公司：非上市公司員工股權(quán)激勵方案

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　　一、員工股權(quán)激勵計劃的目的

　　員工股權(quán)激勵的目的是促進公司的業(yè)績增長。

　　二、員工股權(quán)激勵計劃的管理機構(gòu)

　　公司股東會負責(zé)審議批準(zhǔn)股權(quán)激勵計劃的實施、變更和終止。

　　公司董事會是股權(quán)激勵計劃的執(zhí)行管理機構(gòu)，負責(zé)制定股權(quán)激勵計劃并提交股東大會審議通過;公司董事會應(yīng)根據(jù)股東大會的授權(quán)處理股權(quán)激勵計劃的相關(guān)事宜。如果公司董事會設(shè)有薪酬委員會，薪酬委員會也可以作為具體的管理機構(gòu)。

　　公司監(jiān)事會是股權(quán)激勵計劃的監(jiān)督機構(gòu)，負責(zé)審核激勵對象名單，監(jiān)督股權(quán)激勵計劃的實施是否符合相關(guān)法律法規(guī)和公司章程。

　　國有科技企業(yè)實施股權(quán)激勵，應(yīng)當(dāng)及時聽取職工對制定股權(quán)激勵計劃的意見和建議，并將相關(guān)股權(quán)激勵計劃報送履行出資人職責(zé)或者國有資產(chǎn)監(jiān)管職責(zé)的部門、機構(gòu)和企業(yè)審批。

　　三、激勵對象的范圍和確認依據(jù)

　　1.激勵對象的范圍

　　非上市公司的激勵對象包括公司董事、高級管理人員、核心技術(shù)(業(yè)務(wù))人員以及公司認為應(yīng)當(dāng)鼓勵的其他員工，但獨立董事、公司監(jiān)事、公司控股股東以及持股5%以上的管理人員除外。國有科技企業(yè)的員工只能對同一崗位的科技成果或產(chǎn)業(yè)化項目采取一種激勵方式和給予一種激勵，且在5年內(nèi)不能對其實施股權(quán)激勵。

　　2.確認依據(jù)

　　一般來說，企業(yè)會將公司的績效狀況、個人績效考核和績效目標(biāo)、工作年限等因素作為確定激勵對象的依據(jù)。

　　四、股權(quán)激勵模式

　　股權(quán)激勵模式一般分為兩類，即股權(quán)結(jié)算和現(xiàn)金結(jié)算。

　　股權(quán)結(jié)算類別中的常見模型包括股票期權(quán)、限制性股權(quán)、業(yè)績股票、員工股票所有權(quán)計劃等。一些激勵措施是，激勵對象可以獲得真正的股權(quán)，公司不需要支付大量現(xiàn)金，有時也可以獲得現(xiàn)金流入。缺點是公司的股本結(jié)構(gòu)需要改變，原有股東的持股比例可能會被稀釋。

　　現(xiàn)金結(jié)算的常見模式包括股權(quán)增值權(quán)、虛擬股權(quán)計劃、績效單位、利潤分享計劃等。其優(yōu)點是不影響公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)，股東權(quán)益的原始比例不會造成稀釋。缺點是公司需要用現(xiàn)金支付，這是很大的壓力。此外，由于激勵對象不能獲得真正的股份，對員工的激勵效果也會受到影響。

　　從我國現(xiàn)行法律規(guī)定和實際操作來看，限制性股權(quán)、股權(quán)期權(quán)和股權(quán)增值權(quán)激勵是股權(quán)激勵計劃的主要模式。

　　1.限制性股權(quán)。公司按照預(yù)定條件提前向激勵對象授予一定數(shù)量的股權(quán)，激勵對象只有在達到預(yù)定條件后才能真正享有所授予的股權(quán)并從中受益;如果預(yù)定條件到期未能滿足，公司有權(quán)收回授予的股權(quán)。

　　2.股票期權(quán)。本公司授予激勵對象在未來一定時間內(nèi)以預(yù)定行權(quán)價格和條件購買一定數(shù)量本公司股份的權(quán)利。鍛煉條件一般包括三個方面:

　　一是公司，如公司達到預(yù)期業(yè)績;

　　第二是等待期，即期權(quán)授予后的等待時間;

　　第三，激勵對象本身，如通過考試并不存在違法事件。行使條件成熟后，激勵對象有行使或不行使的自由。股票期權(quán)到期后，已授予但尚未行使的期權(quán)不得行使。

　　3.股權(quán)增值權(quán)。公司授予激勵對象在一定期限和一定條件下，通過增加規(guī)定金額的股權(quán)價格獲得收益的權(quán)利。股權(quán)激勵的對象不擁有這些股份的所有權(quán)，也不擁有股東的投票權(quán)和分配權(quán)。在股權(quán)增值權(quán)模型中，激勵對象實際上并不享有股權(quán)，也不會增加股東，因此不會稀釋公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)。激勵對象不需要支付購買費用，因此對授予對象的成本壓力較小。這種方法類似于虛擬股權(quán)計劃，兩者的區(qū)別在于，在股權(quán)增值時沒有分享紅利的權(quán)利。這種模式更適合現(xiàn)金流充裕且穩(wěn)定的非上市公司。

　　上述股權(quán)激勵模式也適用于國有科技企業(yè)，但“大中型企業(yè)不得采用股權(quán)期權(quán)激勵方式”

　　五、標(biāo)的股權(quán)的來源、數(shù)量

　　1.標(biāo)的股權(quán)的來源：向激勵對象增發(fā)股份;向現(xiàn)有股東回購股份;現(xiàn)有股東依法向激勵對象轉(zhuǎn)讓其持有的股權(quán)?！?/p>

　　(1)向激勵對象增發(fā)股份。非上市公司為激勵目標(biāo)增發(fā)股份沒有法律障礙，但必須符合《公司法》關(guān)于股東上限的規(guī)定，其中有限責(zé)任公司的股東上限為50人，股份有限公司的股東上限為200人。如果激勵對象超過這個限制，激勵對象可以集資注冊新公司，新公司可以增加目標(biāo)公司的注冊資本，從而實現(xiàn)激勵對象的間接持股。然而，股權(quán)轉(zhuǎn)讓制度下的上市公司不能以上述方式實現(xiàn)激勵對象的間接持股。此外，有限責(zé)任公司增加資本時，股東有權(quán)按照實際支付的資本比例優(yōu)先認繳資本。上市公司以現(xiàn)金認購的，在同等條件下，公司現(xiàn)有股東享有優(yōu)先認購已發(fā)行股份的權(quán)利。公司現(xiàn)有股東可以通過以下方式放棄這些權(quán)利:a .公司章程規(guī)定股東對新增加的股權(quán)激勵資本沒有優(yōu)先購買權(quán)。b .公司股東會將單獨表決放棄股權(quán)激勵事宜的優(yōu)先權(quán)。公司現(xiàn)有股東出具放棄優(yōu)先認購的承諾函。相比之下，甲項所列方法更加穩(wěn)定，有利于解決公司股東之間的協(xié)調(diào)，避免后續(xù)決議可能導(dǎo)致的股東之間的分歧。

　　(2)向現(xiàn)有股東回購股份。根據(jù)中國《公司法》，公司回購股份獎勵員工應(yīng)遵循以下規(guī)則:回購事宜應(yīng)由股東大會決定，回購股份應(yīng)在一年內(nèi)轉(zhuǎn)讓給員工;收購的公司股份不得超過公司已發(fā)行股份總額的5%;注意回購的基礎(chǔ)是發(fā)行股票而不是實收資本?；刭徺Y金來源，收購資金從公司稅后利潤中支付。因?qū)嵤﹩T工股權(quán)激勵措施而回購股份的，回購股份不得超過公司已發(fā)行股份總額的5%，所需資金應(yīng)控制在投資者可獲得的當(dāng)期利潤范圍內(nèi)。股東大會采用員工股權(quán)激勵方式的日期與股份回購日期不在同一年度的，公司采用員工股權(quán)激勵方式時，應(yīng)當(dāng)在當(dāng)期可供投資者分配的利潤中預(yù)留預(yù)計回購支出，預(yù)留利潤不得分配。"

　　(三)現(xiàn)有股東依法將其股權(quán)轉(zhuǎn)讓給激勵對象。現(xiàn)有股東向激勵對象無償贈送股份，并按照《公司登記管理條例》和《股份授予合同》轉(zhuǎn)讓股份。受贈人自轉(zhuǎn)讓登記之日起取得公司的股份及其相應(yīng)的收益權(quán)?，F(xiàn)有股東將把自己的股份轉(zhuǎn)讓給激勵目標(biāo)進行補償。支付相應(yīng)對價后，激勵對象應(yīng)根據(jù)股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同和公司登記管理規(guī)定辦理轉(zhuǎn)讓登記，并自轉(zhuǎn)讓登記之日起享有股份權(quán)益。

　　2.標(biāo)的股權(quán)的數(shù)量

　　就非上市公司而言，只要股東大會和股東大會通過，法律法規(guī)并沒有對目標(biāo)股票的數(shù)量做出統(tǒng)一明確的規(guī)定。一般建議激勵計劃中涉及的標(biāo)的股份數(shù)量不應(yīng)超過公司總股本的10%，授予個人的標(biāo)的股份數(shù)量不應(yīng)超過公司總股本的1%。

　　大型國有企業(yè)股權(quán)激勵總額不得超過企業(yè)股權(quán)總額的5%;中型企業(yè)股權(quán)激勵總額不得超過企業(yè)股權(quán)總額的10%;小微企業(yè)股權(quán)激勵總額不得超過企業(yè)總股本的30%，單個激勵對象獲得的激勵股權(quán)不得超過企業(yè)總股本的3%。企業(yè)不能因?qū)嵤┕蓹?quán)激勵而改變國有控股地位。

　　六、股權(quán)激勵基金的來源

　　1.限制性股權(quán)和股票期權(quán)的資金來源

　　除了公司或老股東自由轉(zhuǎn)讓股份之外，這兩種股權(quán)激勵方式的資本來源也要求股權(quán)激勵對象支付一定的資本來收購股份。根據(jù)資金來源的不同，可以分為以下幾種類型:

　　(1)激勵對象的自有資金。在實施股權(quán)激勵計劃時，激勵對象是用自有資金購買相應(yīng)的股份。以自有資金購買的方式，轉(zhuǎn)讓方和受讓方簽訂《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，約定轉(zhuǎn)讓價格的支付和結(jié)算。在實踐中，員工的支付能力通常不是很高，因此，需要采取一些靈活的方法，如股權(quán)轉(zhuǎn)讓采用分期付款的方式，而出資可以分期支付或由大股東在增資時擔(dān)保。上市公司和國有科技企業(yè)不得向激勵對象提供貸款和其他形式的資金援助，以按照股權(quán)激勵計劃獲取相關(guān)權(quán)益，包括為激勵對象向其他單位或個人提供貸款提供擔(dān)保。

　　(2)提取激勵資金。激勵基金主要用于激勵公司員工或作為公司經(jīng)理履行職責(zé)的風(fēng)險資金來源。因此，為了支持股權(quán)激勵制度的實施，公司可以設(shè)立相應(yīng)的資金專門用于股權(quán)激勵計劃。公司從稅后利潤中提取法定公積金后，經(jīng)股東會或者股東大會決議，也可以從稅后利潤中提取用于股權(quán)激勵的公積金。

　　2.股權(quán)增值權(quán)的資本來源

　　由于激勵對象不需要投資購買授予的股權(quán)，公司以現(xiàn)金支付，但公司需要根據(jù)現(xiàn)金流情況合理安排股權(quán)激勵的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，避免給公司的正常經(jīng)營造成財務(wù)壓力。

　　七、股權(quán)激勵計劃的有效期、授權(quán)日期、可行權(quán)日期、目標(biāo)股票的禁售期

　　1.有效期

　　股權(quán)期權(quán)授權(quán)日與首次授予可行期權(quán)日之間的間隔不得少于1年，股權(quán)期權(quán)的行權(quán)有效期不得超過5年。

　　2.授權(quán)日期

　　對于非上市公司，法律法規(guī)沒有明確規(guī)定授權(quán)日期必須避開某些敏感時期。因此，非上市公司股權(quán)激勵計劃的授權(quán)日期可以在股東大會或股東大會審議通過股權(quán)激勵計劃后的合理時間內(nèi)確定，但限制性股權(quán)還應(yīng)滿足激勵對象事先滿足的條件。

　　3.可行權(quán)日

　　對于非上市公司，法律法規(guī)沒有明確規(guī)定。期權(quán)股份的授權(quán)日期和授予股份的第一個可行日期之間的時期通常被稱為行權(quán)等待期或行權(quán)限制期。行權(quán)等待期一般不少于1年，在期權(quán)有效期內(nèi)，企業(yè)應(yīng)規(guī)定激勵對象在股票期權(quán)行權(quán)有效期內(nèi)分階段行權(quán);期權(quán)的行權(quán)期到期后，已經(jīng)授予激勵對象但尚未行權(quán)的期權(quán)將自動到期。

　　4.標(biāo)的股份的禁售期

　　禁售期是指激勵對象獲授股權(quán)后進行售出等轉(zhuǎn)讓行為限制的時間段。實踐中，多數(shù)公司規(guī)定禁售期不少于一年。

　　激勵對象(特別是當(dāng)激勵對象為公司董事、高級管理人員時)禁售期后轉(zhuǎn)讓獲授股權(quán)應(yīng)遵守《公司法》以及公司章程的相關(guān)規(guī)定。

　　八、股權(quán)價格及價格確定方法

　　在股權(quán)激勵的實施方案中，應(yīng)明確股權(quán)價格和期權(quán)行權(quán)價格的確定方法。

　　1.確定出售股權(quán)價格的方法。價格系數(shù)應(yīng)在綜合考慮凈資產(chǎn)評估值、凈資產(chǎn)收益率和未來收益等因素的基礎(chǔ)上合理確定。銷售價格不得低于企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)登記或核準(zhǔn)的評估價值。

　　2.限制性股權(quán)的授予價格及其確定方法。對于限制性股權(quán)的授權(quán)價格，每股凈資產(chǎn)的評估價格可以作為股權(quán)價格的定價基礎(chǔ)，并可以在此基礎(chǔ)上進行談判。

　　3.股權(quán)期權(quán)的行權(quán)價格及其確定方法。非上市公司期權(quán)的行權(quán)價格主要由評估后的每股凈資產(chǎn)決定。股票期權(quán)行權(quán)價格的確定還應(yīng)考慮激勵對象達到業(yè)績評價指標(biāo)的程度、公司在股票期權(quán)激勵計劃有效期內(nèi)甚至有效期后的盈利能力以及公司將授予的所有股份的數(shù)量等因素，因此評估價格不低于每股凈值是適當(dāng)?shù)摹?/p>

　　九、激勵對象獲授受益、行權(quán)的條件

　　如果激勵對象是董事、監(jiān)事和高級管理人員，公司應(yīng)建立績效考核制度和方法，并將績效考核指標(biāo)作為實施股權(quán)激勵計劃的條件。但是，公司的績效條件、個人績效考核和績效目標(biāo)、工作年限以及沒有損害公司利益的情形等。，可另行制定《股權(quán)激勵計劃考核辦法》，確定授予股權(quán)和行使權(quán)利的條件。

　　十、公司授予權(quán)益和激勵對象行使的一般程序

　　1.股權(quán)激勵計劃的審批流程

　　(1)公司股權(quán)激勵計劃(草案)由董事會薪酬與評價委員會(如已成立)制定;

　　(2)由于計劃涉及的財務(wù)數(shù)據(jù)和資產(chǎn)評估價值與股權(quán)價格的確定有關(guān)，應(yīng)選擇具有相關(guān)資質(zhì)的會計師事務(wù)所和資產(chǎn)評估機構(gòu);

　　(3)董事會審議股權(quán)激勵計劃(草案);

　　(4)監(jiān)事會應(yīng)檢查授予股份的激勵對象清單(但如果股份在股權(quán)轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)中上市，考慮到激勵對象需要滿足股權(quán)制度對投資者適宜性的相關(guān)要求，當(dāng)激勵對象為核心員工時，核心員工的認定應(yīng)由董事會提名，向全體員工公示并征求意見，并在監(jiān)事會明確意見后由股東大會批準(zhǔn));

　　(5)股東大會或股東大會應(yīng)對股權(quán)激勵計劃(草案)進行表決。

　　2.股權(quán)激勵計劃的實施過程

　　(1)根據(jù)激勵計劃與激勵對象簽訂股權(quán)激勵協(xié)議(但股權(quán)轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)上市公司以定向發(fā)行股票方式進行股權(quán)激勵的，應(yīng)在董事會召開前簽訂股權(quán)認購協(xié)議，經(jīng)董事會和股東大會審議通過后生效);

　　(2)授予激勵對象股權(quán)并進行登記;

　　(三)激勵對象認為對授予的股權(quán)行使相應(yīng)權(quán)利的條件和成果適用于公司;

　　(4)董事會對條件的實現(xiàn)情況進行審核確認，且不存在相關(guān)規(guī)定和公司股權(quán)激勵計劃規(guī)定禁止激勵對象或行使的情況，激勵對象可以行使股權(quán)激勵計劃規(guī)定的權(quán)利;如果董事會認為條件不滿足，激勵對象不能按計劃行使權(quán)利;

　　(五)公司實施股權(quán)激勵計劃導(dǎo)致注冊資本規(guī)模、股權(quán)結(jié)構(gòu)或組織形式發(fā)生變化的，應(yīng)向公司注冊地工商局辦理工商變更登記手續(xù)。

　　十一、公司和激勵對象各自的權(quán)利和義務(wù)

　　1.公司的權(quán)利和義務(wù)。如果激勵對象不符合公司的業(yè)績評價指標(biāo)，或者在任何情況下，激勵對象有違反法律、違反職業(yè)道德、泄露公司秘密、玩忽職守或瀆職等嚴重損害公司利益或聲譽的行為，公司有權(quán)收回授予激勵對象的股權(quán)。

　　2.激勵對象的權(quán)利和義務(wù)

　　(一)激勵對象應(yīng)遵守《公司法》和《公司章程》的有關(guān)規(guī)定，勤勉盡責(zé)，遵守職業(yè)道德。

　　(二)激勵對象通過限制性股權(quán)和股權(quán)期權(quán)獲得股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)按時足額繳納相應(yīng)的出資。

　　(3)激勵對象有權(quán)按照公司股權(quán)激勵計劃的規(guī)定行使權(quán)利，但在股權(quán)期權(quán)行權(quán)日之前，在禁售期內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓、用于擔(dān)?；騼斶€債務(wù)。

　　十二、特殊事項時股權(quán)激勵計劃的退出

　　1.公司已經(jīng)改變了它的控制權(quán)，合并或拆分。股權(quán)激勵計劃中沒有規(guī)定激勵對象在公司控制權(quán)變更、合并或分立時可以提前加速行使或解除鎖定。

　　2.員工自身原因(1)勞動合同期限屆滿;(二)聘用期滿前被辭退、辭職或者辭職的;該雇員被宣布死亡、死亡等。激勵對象獲得股權(quán)激勵后5年內(nèi)，因個人原因提出辭職、被辭退或解除勞動合同，所獲股權(quán)全部返還企業(yè)，個人出資部分由企業(yè)按經(jīng)審計的凈資產(chǎn)返還。如果股權(quán)激勵以期權(quán)的形式實施，未行使的部分將自動失效。股權(quán)激勵計劃的退出有幾種渠道:公司回購、股東內(nèi)部交易以及在其他股東放棄優(yōu)先購買權(quán)的情況下向外部轉(zhuǎn)讓。

　　十三、股權(quán)激勵計劃的變更和終止

　　股東大會應(yīng)對股權(quán)激勵計劃的以下內(nèi)容進行表決:股權(quán)激勵計劃的變更和終止;股東會對上述事項的決議，必須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的三分之二以上通過。

　　因特殊情況需要調(diào)整或終止股權(quán)激勵計劃的，應(yīng)由董事會決定，經(jīng)股東會審議通過，并經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的三分之二以上通過。

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