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風(fēng)險(xiǎn)管理有哪些防線?接下來我們來看看!
風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制模型分為三個(gè)層次:運(yùn)營(yíng)和管理、風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)管理、內(nèi)部控制和內(nèi)部審計(jì)。
風(fēng)險(xiǎn)管理有哪些防線?
防線一：企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與管理
負(fù)責(zé):業(yè)務(wù)和流程負(fù)責(zé)人。
職責(zé):控制組織運(yùn)營(yíng)和管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)。
防線二：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與合規(guī)管理
負(fù)責(zé):企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)或風(fēng)險(xiǎn)管理主管部門。
職責(zé):營(yíng)造良好的風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境，從整體層面把握企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，監(jiān)督促進(jìn)業(yè)務(wù)和運(yùn)營(yíng)層面風(fēng)險(xiǎn)管理的有效進(jìn)行。
防線三：內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)
負(fù)責(zé):審計(jì)委員會(huì)或內(nèi)部審計(jì)部門
職責(zé):對(duì)企業(yè)重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)和審計(jì)報(bào)告，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制的監(jiān)督必須獨(dú)立于業(yè)務(wù)水平的風(fēng)險(xiǎn)管理。
內(nèi)部審計(jì)防線可以促進(jìn)、監(jiān)督和評(píng)估前兩條防線。與第一、二道防線的區(qū)別在于審計(jì)委員會(huì)或內(nèi)部審計(jì)部門的風(fēng)險(xiǎn)控制結(jié)果可以直接向董事會(huì)報(bào)告，具有高度的組織獨(dú)立性和客觀性。當(dāng)然，在一些小企業(yè)中，第二道防線和第三道防線之間的界限可能不清楚。
風(fēng)險(xiǎn)管理方面專家認(rèn)為，三道防線應(yīng)該是靈活的，它應(yīng)該根據(jù)組織規(guī)模、結(jié)構(gòu)和復(fù)雜性的不斷變化而變化。無論組織如何具體實(shí)施這三道防線，都必須保證每一層防線都圍繞著組織的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，同時(shí)避免三道防線之間的重復(fù)和覆蓋。
上述是關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理三道防線的相關(guān)介紹，供大家參考。
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